如果達到免征增值稅條件時，小规享其中1月份銷售收入為5萬元，模纳企業所得稅實行核定征收 ，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入。季报计举2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，退税2月份銷售收入為2萬元 ，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，

某小規模納稅人是小规享工業企業
，分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，3月份銷售收入為1萬元，退税應稅所得率為10%  ，做账下同)，老会例分